La Rioja ofrece un conjunto de bonificaciones fiscales interesantes en el ITP y en el AJD (Actos Jurídicos Documentados), dirigidas especialmente a jóvenes, familias numerosas, personas con discapacidad, vivienda protegida y adquisiciones con fines empresariales. Es también una de las pocas comunidades que distingue con claridad las bonificaciones en AJD respecto al ITP, lo que facilita el análisis fiscal por parte del comprador.
Tipo general del ITP en La Rioja
| Tipo aplicable: 7% |
Este tipo se aplica por defecto en la compraventa de inmuebles, salvo que se cumpla alguna de las condiciones para aplicar tipos reducidos.
Bonificaciones fiscales en el ITP (tipos reducidos)
6% — Viviendas objeto de rehabilitación inmediata
- Las obras deben completarse en un plazo máximo de 18 meses.
- Debe constar en la escritura pública que se adquirió con ese propósito.
- Documentación exigida:
- Licencia de obras
- Proyecto técnico
- Certificado final de obra
- Facturas detalladas
3% – Familias numerosas (si cumplen requisitos)
- Requisitos de superficie y renta.
- Debe destinarse a vivienda habitual.
5% – Familias numerosas (carácter general)
- Si no se cumplen todos los requisitos anteriores, se aplica el 5% igualmente.
5% – Viviendas de protección oficial (VPO)
- Debe ser de régimen especial y destinarse a vivienda habitual.
5% – Jóvenes menores de 36 años
- Debe tratarse de vivienda habitual.
- Aplicable en adquisiciones de pleno dominio (no usufructo ni nuda propiedad).
5% – Personas con discapacidad ≥33%
- Para adquisición de vivienda habitual.
- Acreditación con certificado oficial de grado de discapacidad.
4% – Adquisición de explotaciones agrarias prioritarias
4% – Inmuebles adquiridos por sociedades de jóvenes empresarios
- Aplicable si el inmueble se destina a su actividad empresarial.
¿Qué se entiende por rehabilitación inmediata?
- Las obras deben finalizarse en 18 meses desde la escritura.
- Se debe presentar documentación justificativa 30 días después de finalizar las obras.
- El incumplimiento obliga a realizar una autoliquidación complementaria con el tipo general del 7% y los intereses correspondientes.
Recomendación: conservar toda la documentación durante al menos 4 años.
Requisitos comunes para aplicar bonificaciones
- El inmueble debe destinarse a residencia habitual del adquirente.
- Se deben cumplir condiciones según cada colectivo (edad, renta, grado de discapacidad, etc.).
- Las bonificaciones no se aplican automáticamente: hay que solicitarlas al presentar el modelo 600.
- Algunas deducciones deben reflejarse en la declaración de IRPF o formalizarse como autoliquidación complementaria.
Comparativa con otras comunidades
La Rioja mantiene un tipo general intermedio (7%), pero ofrece bonificaciones potentes si el comprador encaja en perfiles protegidos. Su ventaja adicional es la deducción del 20% en AJD, una medida poco común en otras comunidades.
Valoración relativa: ⭐⭐⭐⭐☆ (4/5)
Posicionamiento: Base del tipo de interés por debajo de la media nacional. Ofrece variedad de bonificaciones fiscales. Le falta incentivos para incentivar la compra en zonas en riesgo de despoblación teniendo en cuenta que tiene muchas zonas deshabitadas.
Más información oficial
Dirección General de Tributos – Gobierno de La Rioja (sitio web oficial)